Нужна помощь...

Нужна помощь...
Надо написать вывод к решеной задаче по финансам предприятия
,
Показатель Прошлый период отчетный период Изменение
_____________________________________________________________________________
Выручка от реализации
(Вр) в ден.ед. 8000 18040 10040

Затраты на реализован-
ную продукцию всего: С 7000 15900 8900

в т.ч.- переменных ( Пз ) 5800 9500 3700

Количество выпущенной
продукции 9500 18500 9000

По приведенным выше данным за два периода исчислить необходимые показатели, проанализировать влияние факторов на уровень безубыточности и оценить изменение запаса финансовой прочности. На основании алгоритма расчетов по оценке влияния факторов на изменение уровня безубыточности:

Определить:

1.В расчете на единицу продукции (р):
а) среднюю цену реализации - прошлый год p = 8000 / 9500 = 0,84 т. р.
- отчетный год p = 18040 / 18500 = 0,97 т. р.
p = Вр / q


б) удельные переменные затраты (V):
- прошлый год V = 5800 / 9500 = 0,611 т. р.
- отчетный год V = 9500 / 18500 = 0,514 т. р.

V = Пз / q

2. Сумму постоянных (фиксированных) затрат:
- прошлый год Фз = 7000 – 5800 = 1200
- отчетный год Фз = 15900 – 9500 = 6400

Фз = С - Пз

3. Маржинальный доход:

а) по сумме - прошлый год МД = 8000 – 5800 = 2200
- отчетный год МД = 18040 – 9500 = 8540

МД = Вр - Пз



б) по уровню - прошлый год 2200 / 8000 = 0,275 = 27,5%
- отчетный год 8540 / 18040 = 0,473 = 47,3%

МД / Вр

4. Уровень безубыточности в каждом периоде:

qк = Фз / p – V

Врк = Фз / УМД

а) - прошлый год:
в натуральном выражении qк = 1200 / 0,84 – 0,611 = 1200 / 0,229 = 5240
в денежном выражении Врк = 1200 / 0,275 = 4363
б) - отчетный год
в натуральном выражении qк = 6400 / 0,97 – 0,514 = 6400 / 0,456 = 14035
в денежном выражении Врк = 6400 / 0,473 = 13530

5. Изменение безубыточности в натуральном выражении –

14035 – 5240 = 8795 шт

т.е. положение ухудшилось, т.к. предприятию необходимо продать на 8795 ед. продукции больше, чтобы достигнуть порога рентабельности

6.Расчет влияния факторов на изменение уровня безубыточности:
1) рост постоянных затрат привел к увеличению объема безубыточности на 22707 шт

∆qк1 = ∆Фз / po – Vo ∆Фз = Фз1 – Фз0 = 5200

∆qк1 = 5200 / 0,84 – 0,611 = 5200 / 0,229 = 22707

2) повышение цен на продукцию позволило уменьшить объем безубыточности на 10120 шт

∆qк2 = (Фз1 / p1 – Vo) - (Фз1 / p0 – Vo)

∆qк2 = (6400 / 0,97 – 0,611) – (6400 / 0,84 – 0,611) = 17827 – 27947 = - 10120

3) некоторые увеличение удельных переменных затрат привело к снижению объема безубыточности на 3792 шт

∆qк3 = (Фз1 / p1 – V1) - (Фз1 / p1 – Vo)

∆qк3 = (6400 / 0,97 – 0,514) - (6400 / 0,97 – 0,611) = 14035 – 17827 = -3792

4) Сделаем проверку

- 3792 – 10120 + 22707 = 8795

Анализ показал, что улучшить положение можно за счет введения экономии по затратам

7. Запас финансовой прочности:
- прошлый год Вр – Врк = 8000 – 4363 = 3637 ЗФП = 3637 / 8000 * 100 = 45,5%
- отчетный год Вр – Врк = 18040 – 13530 = 4510 ЗФП = 4510 / 18040 * 100 = 25%

ЗФП = (Вр – Врк) / Вр * 100


8. Вывод