решение задач по аудиту

При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год глав­ный бухгалтер АО «Нектар» в отчете о прибылях и убытках отразил прибыль до налогообложения (бухгалтерскую прибыль) в размере 138 200 руб. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

В течение отчетного периода в финансово-хозяйственной дея­тельности АО «Нектар» имели место следующие события:

- фактические расходы на жилье, произведенные подотчетны­ми лицами, составили 16 000 руб. и превысили ограничения по данному виду расходов, принимаемые для целей налогообложения, на 4500 руб.;

- амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгал­терского учета по методу уменьшаемого остатка, составили 5200 руб. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей налогообло­жения с использованием линейного метода, составили 3000 руб.;

- начислен, но не получен процентный доход в виде дивиден­дов от долевого участия в АО «Пылинка» в размере 2500 руб.

Произведите расчет постоянных и временных разниц. Определите сумму налога на прибыль, которую должен отразить в отчете о прибы­лях и убытках и налоговой декларации главный бухгалтер АО «Нектар».

Расчет произведите двумя способами:

1) используя методику, определенную ПБУ 18/02;

2) на основании метода корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.