Направления реформирования налоговой системы Республики Беларусь

Уважаемые читатели, хочу представить вашему вниманию моё эссе. Жду ваших отзывов и комментариев.

Эссе на тему: НАПРАВЛЕНИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
На практике невозможно построить идеальную налоговую систему. Налогообложение в разных странах различно, хотя это не исключает возможность использовать отдельные подходы к проведению налоговых реформ в различных государствах.
Налоги – очень важный и весьма тонкий рычаг государственного регулирования, поскольку при их реформировании затрагиваются интересы широких слоёв населения и предпринимательских структур. Поэтому внесение тех или иных изменений в систему налогообложения требует очень взвешенного подхода и должно сочетаться с комплексом иных мер, направленных на оздоровление экономики.
Для того, чтобы выделить основные направления дальнейшего совершенствования налоговой системы Республики Беларусь, можно проанализировать, каким изменениям она подверглась за последние несколько лет.
За последние годы налоговая система Республики Беларусь претерпела существенные изменения, как в части структуры, так и с позиций методологии исчисления отдельных налогов и, с учетом последних трансформаций, по составу налогов и механизму их администрирования соответствует подходам развитых стран.
Было произведено сокращение оборотных налогов с сохранением только двух налоговых платежей – НДС, акцизы. Также снизились налоговые отчисления, относимые на затраты производства и реализации продукции. Доля отчислений и сборов сократилась всего на 1% за счёт снижения с 29% до 28% ставки отчислений на пенсионное страхование в ФСЗН.
Были предприняты шаги по упрощению и либерализации налоговой системы: отменены налог с продаж, оборотный налог, транспортный сбор, налог на услуги, нормирование расходов, три платежа экологического налога. Была внедрена система электронного декларирования.
Примером использования зарубежного опыта является внедрение механизма переноса убытков на последующие налоговые периоды, который позволяет минимизировать предпринимательский риск.
В последнее время мы можем наблюдать тенденцию увеличения ставки косвенных налогов, а в частности НДС и акцизов, которые обеспечивают гарантированный доход казны государства. Так ставка НДС была увеличена с 18 до 20%, также увеличились акцизы. Однако такую же тенденцию мы можем наблюдать и в ряде стран Европейского Союза. Подавляющее большинство стран увеличивают ставки таких налогов как НДС, акцизы, подоходный налог. Что касается налога на прибыль, то он, наоборот, был снижен с 24% до 18%, что должно создать более благоприятные условия для развития предпринимательской деятельности.
На основе вышеизложенного мы можем заключить, что в 2006 – 2010 годах последовательно проводилась работа по снижению уровня налоговой нагрузки на экономику, упрощению налоговой системы.
Результатом проведённых преобразований стало продвижение Республики Беларуси в международных рейтингах. Наша страна в исследовании Всемирного банка «Doing Business-2013» вошла в тройку наиболее активных стран-реформаторов и добилась существенного прогресса по индикатору «Налогообложение». В очередном отчете по показателю «Налогообложение» Беларусь поднялась на 27 пунктов, достигнув 129-го места. Это обстоятельство позволило республике повысить и общее место в рейтинге «Ведение бизнеса - 2013» и занять 58 место среди 185 стран.
Таким образом, мы можем выделить основные особенности налоговой системы Республики Беларусь на данный момент:
-большая доля косвенного налогообложения;
-высокий уровень налогообложения фонда оплаты труда, составляющей почти треть всей налоговой нагрузки на экономику;
-специфические формы налогообложения прибыли отдельных видов деятельности: налог на доходы банков, небанковских кредитно-финансовых учреждений и др.;
-почти половина налоговых платежей и сборов имеет строго целевое финансовое назначение;
-достаточно узкая на¬логовая база. Так, 40% доходов кон-солидированного бюджета форми¬руется лишь 100 предприятиями, а 50% республиканского обеспечива¬ется 70 организациями.
Несмотря на то, что налоговая система значительно и после последних корректировок ещё более приближена к мировым стандартам, развитие налогового законодательства должно продолжиться. Основные мероприятия в этой сфере нашли своё отражение в Программе социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 гг.
В этой программе обоснована основная цель налоговой политики на эту пятилетку – это повышение конкурентоспособности применяемой в республике налоговой системы при безусловном выполнении доходной части государственного бюджета всех уровней.
В качестве основных направлений реформирования налоговой системы выделяют решение следующих задач:
• совершенствование структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное их приближение по составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран мира;
• радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций Беларуси в мировых рейтингах;
• снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы организаций;
• снижения ставки налога на прибыль;
• совершенствование условий, при которых субъекты предпринимательства могут применять упрощённую систему налогообложения;
• оптимизации налоговых льгот и сокращения их количества, изменение механизма взимания платежей за землю, налога на недвижимость, экологического налога;
• совершенствования порядка предоставления налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость;
• упрощение порядка исчисления и переход к квартальным срокам уплаты основных налогов и сборов, развитие системы налогового декларирования;
• изменение порядка налогообложения высокодоходных групп плательщиков;
• применение отработанных в мировой практике механизмов взимания экологического налога;
• больше внимания уделять стимулирующей функции налогообложения, расширению налоговой базы;
«Учитывая, что структурная налоговая реформа в Беларуси уже завершена, пакет налоговых изменений, который подписан сегодня главой государства, не содержит радикальных изменений налогового законодательства, — отметил Александр Васевич. — Вместе с тем он направлен на дальнейшее совершенствование налоговой системы, ее упрощение и, безусловно, сокращение налоговой нагрузки на плательщиков».
Реформирование налоговой системы с одновременной оптимизацией бюджетных расходов позволит к концу пятилетки снизить налоговую нагрузку до 26% к ВВП. Дефицит консолидированного бюджета в 2015 году прогнозируется на уровне не более 1,5% к ВВП.
К 2015 году наша страна должна занимать в рейтинге Всемирного банка «Doing Business» по показателю «Налогообложение » 70-е место. Понятно, что редакционными правками норм законодательства тут не обойтись. Для решения задачи используются такие механизмы, как отмена неэффективных налоговых процедур; внедрение системы расчёта налогов для юридических лиц с использованием налоговых регистров; максимальное привлечение плательщиков к системе электронного декларирования.
Таким образом, мы видим, что в Беларуси последние пять лет активно и довольно успешно проводилась налоговая реформа. Совместное претворение в жизнь некоторых мероприятий позволила добиться ряда положительных результатов. Таких как сведение до стандартного минимума количества применяемых основных налогов, сокращение периодичности их уплаты. Также отметим то, что была снижена налоговая нагрузка на прибыль и малый бизнес. Всё это значительно улучшило качественные характеристики налоговой системы. Однако для того, что бы налоговая система Республики Беларусь функционировала успешно, требуется ещё решить ряд задач, основные из которых отражены в Программе социального-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 года.

Начните с четкого описания нынешних налогов. Перечислите их по пунктам. В нынешнем виде эссе рассчитано на тех, кто уже в теме.

Жду замечания "Пришел Эль и все испортил". И снова отвечу: да, я такой.

_________________
Удача приходит и уходит, а бороться надо всегда.