Налоги задачи

1. Зарплата бухгалтера за январь составила 4800 руб., начисление по больничному 1650, отпускные 6240 руб. и материальная помощь 5000 руб. Начислить ЕСН по ставкам промышленного предприятия.
2. Малое предприятие занимается производством мебели. За 1 квартал получено доходов от продажи продукции 3276000 руб. (включая НДС). Расходы за квартал составили 2100000.
Рассчитать сумму налогов по 3 вариантам
А) по общей системе налогообложения
Б) по упрощенной системе налогообложения (налоговая база-доходы)
В) по упрощенной системе налогообложения (налоговая база доходы-расходы)

Aruna!

1.Зарплата бухгалтера за январь составила 4800 руб., начисление по больничному 1650, отпускные 6240 руб. и материальная помощь 5000 руб. Начислить ЕСН по ставкам промышленного предприятия.

ПОЯСНЕНИЕ:
Начисляются ли ЕСН и пенсионные взносы на сумму больничных, которые выплачиваются за счет средств работодателя?
Нет, не начисляются. Дело в том, что государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе и по временной нетрудоспособности, не облагаются ЕСН. Об этом сказано в пп.1 п.1 ст.238 НК РФ.
Больничные за первые два дня нетрудоспособности работника выплачиваются в соответствии со ст.8 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. N 202-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования РФ на 2005 год". То есть суммы, начисленные за время болезни за счет работодателя, также являются государственным пособием. А значит, не облагаются ЕСН и пенсионными взносами.
Также с больничных не надо платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Поскольку, согласно ст.10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", взносы нужно начислять на те же суммы, которые облагаются ЕСН.
Г.А.Орлова. Заместитель директора Департамента правового обеспечения ФСС РФ
Подписано в печать
16.02.2005
"Главбух", 2005, N 4

Ставки страховых взносов в фонды в 2014 году [...]
В пределах 624 000 рублей.
Пенсионный фонд Российской Федерации — 22,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента
Итого: 30 процентов.

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ [...]
• Также, согласно статье 238 НК РФ не подлежат налогообложению:
• государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;
• все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления) и связанных с:
— возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
— бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
— оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
— увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск;
— оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно спортивных организаций для учебно тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
— возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
— трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации;
— выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
• суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком:
— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
— членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
• суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками - финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями - в пределах размеров, установленных законодательством Российской Федерации;
• доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации - в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства.
• доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, зарегистрированных в установленном порядке, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;
• суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей;
• суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период.
• стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;
• стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников.

РЕШЕНИЕ:
(4800 + 6240 + 5000) * 0.3 = 16 040 * 0.3 = 4812 руб.
С начисления по больничному 1650 — платить не надо!

Aruna!

2. Малое предприятие занимается производством мебели. За 1 квартал получено доходов от продажи продукции 3276000 руб. (включая НДС). Расходы за квартал составили 2100000.

ПОЯСНЕНИЕ:
Ставки налогов и сборов в 2014 году в России [...]
Разобравшись в статье 2. Налоги и сборы России в 2014 году при различных системах налогообложения, с существующими налогами и сборами в России в 2014 году и сопоставив эти налоги - с действующими система налогообложения, перейдем к рассмотрению ставок налогов и сборов действующих в 2014 году.
Этот текст представляет собой краткую, упрощенную справку, без претензии на всеохватность и без учета всех подробностей – так эту справку и следует воспринимать – как очень краткое обобщение.
| Ставки федеральных налогов и сборов в 2014 году в России.
1
Налог на добавленную стоимость
Основные ставки НДС в 2014 году, действующие с 2009 года – 18%, 10%, 0%.
В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки НДС, производные от 10% и 18%.
2
Акцизы
Налоговая ставка и налоговая база определяются отдельно по каждому виду подакцизных товаров.
3
Налог на доходы физических лиц
Основная ставка НДФЛ в 2014 году – 13%.
Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ – 9%, 15%, 30%, 35%
4
Налог на прибыль организаций
С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20%
Также установлены специальные ставки налога на прибыль – 0%, 9%, 10%, 15%, 20%
5
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Устанавливаются в определенном размере на каждый вид объектов.
6
Водный налог.
Налоговые ставки устанавливаются в определенном размере по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.
7
Государственная пошлина.
Сбор который устанавливается в процентном отношении от сумм (например процент от суммы искового заявления в суд), либо в фиксированном размере при выполнении определенных действий (например государственная пошлина за регистрацию предприятия).
8
Налог на добычу полезных ископаемых
Соответствующая налоговая ставка определяется в процентах либо в фиксированной сумме от налоговой базы. Налоговая база – стоимость либо количество добытых полезных ископаемых определенного типа.

| Ставки региональных налогов в 2014 году в России.
1
Транспортный налог
Ставки определяются Налоговым кодексом в виде фиксированной суммы умножаемой на мощность двигателя (в лошадиных силах), на количество единиц определенных типов транспортных средств и т.д. Региональными законами ставки транспортного налога могут быть уменьшены или увеличены, но не более чем в десять раз.
2
Налог на игорный бизнес
Точные налоговые ставки игорного налога устанавливаются региональными законами, в пределах налоговых ставок установленных Налоговым кодексом России за один игровой стол, игровой автомат, кассу тотализатора или кассу букмекерской конторы.
3
Налог на имущество организаций
Налоговые ставки налога на имущество организаций устанавливаются региональными законами в пределах 2,2% от среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества (от остаточной стоимости имущества определяемой за минусом износа), либо в определенных случаях от инвентаризационной стоимости.

| Ставки местных налогов в 2014 году в России.
1
Земельный налог
Ставки земельного налога устанавливаются, в процентах от кадастровой стоимости земли, муниципальными законами. В зависимости от назначения земли действуют ставки земельного налога в пределах от 0% до 1,5%.
Кадастровая стоимость земель определяется в соответствии с земельным законодательством России.
2
Налог на имущество физических лиц
Точные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются муниципальными законами, в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости имущества, в пределах от 0% до 2%

| Ставки единых налогов уплачиваемых в России в 2014 году при применении специальных налоговых режимов:
1
Ставка ЕСХН в 2014 году (единого сельскохозяйственного налога) - 6% с объектом обложения доходы минус расходы.
2
Ставка ЕНВД в 2014 году (единый налог на вмененный доход) - 15% от вмененного дохода.
Вмененный доход – это не фактически полученный, а теоретически (потенциально) возможный доход который устанавливается и рассчитывается согласно нормам налогового законодательства.
Для каждого из двух видов упрощенной системы налогообложения (УСН), установлены следующие ставки:
3
Ставка УСН в 2014 году с объектом обложения доходы - 6%
4
Ставка УСН в 2014 году с объектом обложения доходы минус расходы - 15%
Ставки 15% УСН (пункт 4) в различных регионах России могут отличаться, будучи установленными регионами Российской Федерации в размерах от 5 до 15%, в зависимости от видов осуществляемой деятельности.
5
Налоговая ставка для Патентной системы применяемой ИП – 6% от потенциально возможного к получению дохода.
Потенциальный доход для ИП на патенте – это не фактически полученный, а теоретически возможный доход, который устанавливается и рассчитывается согласно нормам налогового законодательства


ЕНВД в отношении услуг по изготовлению мебели: разъяснения Минфина [...]
Включаются ли услуги по изготовлению мебели в состав «бытовых»?
28.08.2013
Российский налоговый портал
Минфин России рассмотрел такой вопрос: применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении видов деятельности, предусмотренных следующими подразделами ОКУН:
– 014100 «Изготовление мебели»;
– 014200 «Ремонт мебели»;
– 014300 «Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели»?
Как объяснило финансовое ведомство, организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по изготовлению мебели, предусмотренные в подразделе 014100 «Изготовление мебели» (коды с 014101 по 014117, на уплату ЕНВД переводиться не могут. Основание – ст. 346.27 НК РФ.
Напомним, что под «бытовыми» услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам, предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов (ст. 346.27 НК РФ).
Письмо Минфина России от 14.08.2013 г. № 03-11-11/32980


РЕШЕНИЕ:
Рассчитать сумму налогов по 3 вариантам
А) по общей системе налогообложения:
НДС = 3 276 000 *18/118 = 499 728,81 руб.
Налог на прибыль: (3 276 000 - 499 728,81 – 2 100 000) * 0.20 = 676271,19 * 0.20 = 135254,24 руб.
Итого: 499 728,81 + 135254,24 = 634983,05 руб.

Б) по упрощенной системе налогообложения (налоговая база-доходы)
3 276 000 * 0.06 = 196 560 руб.

В) по упрощенной системе налогообложения (налоговая база доходы-расходы)
(3 276 000 – 2 100 000) * 0.15 = 176 400 руб.

А НДС из суммы доходов при использовании упрощённой схемы вычитать не нужно?

vetvet!

Запрос в Гугл:
Надо ли платить НДС по упрощённой системе налогообложения?

2008, №7, июль
Версия для печати
«Упрощенка» как способ ухода от НДС [...]
Плюсы и минусы
Автор: Анна Михайловская,
Как известно, перейдя на упрощенную систему налогообложения (УСН), можно не платить НДС. Ведь перешедшие на этот спецрежим не признаются плательщиками НДС, а также освобождаются от уплаты большинства других налогов. Правда, перечислять таможенный НДС и выполнять обязанности налогового агента «упрощенцы» все же должны. Расскажем о плюсах и минусах данного способа ухода от налога...

Вопрос был не в этом. А в том, что в условии дано:
Т.е. сумма 3276000 руб. уже является доходом с начисленным на него НДС. А вы с неё высчитываете единый налог. С суммы НДС разве тоже нужно налог находить? Налог с налога...

vetvet! (она же mad_math)

Интуитивно догадался часа 3-4 назад. Также любите цитировать.

Вам русский язык чужой.
Как можно из фразы «за 1 квартал получено доходов от продажи продукции 3276000 руб. (включая НДС)» — точно определить сумму НДС? Никоим образом! Она допускает вариацию: от 1 рубля и выше… только фантазия! Нет пояснительных сумм, ставки и расчётов.
Да и зачем УСН-новцу декларировать НДС, он ведь работает на чисто договорных ценах, — и всегда может настоять на исправлении ошибки плательщика.

Не понимаю, о чём вы.


Так выше-то вы её определили:

vetvet!

Там выше, другая система. Эта сумма в 18 % будет взята налоговой инспекцией по-любому — на основании Закона (НК РФ). Раз встал по ней на учёт — то плати!
Там Индивид кипеж поднял: "Кто йоб… его формулы?!"
Пусть спросит лучше — у кореша Августа!

Всегда пожалуйста!

Ок