Оценка ликвидности баланса коммерческого банка

ИСПРАВЛЕНИЯ!

2011 год — Форма 0409806 (Баланс) тогда будет:

Н1 = К/0 = 224 619/499 651 * 100 = 44.96 %
где
К – капитал банка.
О - обязательства банка.

Н2 = Лам/(Oвм - 0,5 * Oвм’) * 100 = (21 932 + 12 635)/(461042 – 0.5 * 461042) * 100 = 34 567/230 521 * 100 = 15 %

Н3 = Лат/(Oвт - 0,5 * Oвт’) * 100 = (21 932 + 144 373 + 12 635)/(499 651 – 0.5 * 499 651) * 100 = 178 940/249 825,5 * 100 = 71.6 %

Н4 = А / О * 100 % = 724 270/499 651 * 100 = 144.96 %
где
А - активы банка
О - обязательства банка.


2012 год — Форма 0409806 (Баланс) тогда будет:

Н1 = К/0 = 261 758/760 384 * 100 = 205 424/499 651 * 100 = 44.96 %
где
К – капитал банка.
О - обязательства банка.

Н2 = Лам/(Oвм - 0,5 * Oвм’) * 100 = (83 247 + 17 272)/(729 075 – 0.5 * 729 075) * 100 = 100 519/364 537,5 * 100 = 27.57 %

Н3 = Лат/(Oвт - 0,5 * Oвт’) * 100 = (83 247 + 255 166 + 17 272)/(760 384 – 0.5 * 760 384) * 100 = 355 685/380 192 * 100 = 93.55 %

Н4 = А / О * 100 % = 1 022 142/760 384 * 100 = 134.42 %
где
А - активы банка
О - обязательства банка.


2013 год — Форма 0409806 (Баланс) тогда будет:

Н1 = К/О = 325 352/1 130 506 * 100 = 205 424/499 651 * 100 = 28.78 %
где
К – капитал банка.
О - обязательства банка.

Н2 = Лам/(Oвм - 0,5 * Oвм’) *100 = (52 681 + 32 325)/(1 105 526 – 0.5 * 1 105 526) * 100 = 85 006/552 763 * 100 = 15.39 %

Н3 = Лат/(Oвт - 0,5 * Oвт’) *100 = (52 681 + 57 589 + 32 325)/( 1 130 506 – 0.5 * 1 130 506) * 100 = 142 595/565 253 * 100 = 25.23 %

Н4 = А / О * 100 % = 1 455 858/1 130 506 * 100 = 128.78 %
где
А - активы банка
О - обязательства банка.

Вроде бы всё. Стараюсь делать, чтобы самому было понятно. Будут вопросы — спрашивайте прямо в теме.

ALEXIN, я не поняла, зачем мне рассчитанные нормативы. Они и так есть в аудиторских заключениях. Мне нужны были коэффициенты ликвидности:
Коэффициент быстрой ликвидности=Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения+Дебеторская задолженность/Краткосрочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы/краткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности=Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения/краткосрочные обязательства
Из этих показателей, я не знаю как мне определить Оборотные активы, Краткосрочные финансовые вложения, и Краткосрочные обязательства.
А что вы мне можете сказать на счет оценки финансовой устойчивости, по банку я вообще не знаю как рассчитывать, только по предприятию.
То есть за 2011 год: ОА-474812, Краткосрочные обязательства 499651.

melano!

Возможно, ошибаюсь.
Но Вы приведите ссылки и аргументы, иначе подобные заявления буду воспринимать за придурь и блаж. У Вас в голове просто МУСОР из Интернета, там горлопанов до хрена — нельзя их воспринимать всерьёз.

Найдите, что-нибудь путное по Гуглу и покажите: Коэффициент быстрой ликвидности для банка.

Банковская система России устанавливает нормативы (планы) и Ваша задача проверить — как они выполняются, определить отклонения и установить причины.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКЦИЯ
от 3 декабря 2012 г. N 139-И
ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ

Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих
обязательных нормативов банков (далее - обязательные нормативы):
достаточности капитала;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3097-У)
ликвидности;
максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
максимального размера крупных кредитных рисков;
максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим
участникам (акционерам);
совокупной величины риска по инсайдерам банка;
использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других
юридических лиц.

1.2. Иные обязательные нормативы, установленные Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а именно: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под риски; размеры валютного и процентного рисков; обязательные нормативы для банковских групп и небанковских кредитных организаций - устанавливаются иными нормативными актами Банка России.
1.3. Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие требования:

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива;

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.

Ваши коэффициенты БАНКУ на *… не нужны! Проснитесь!

Н2, Н3, Н4. Нормативы ликвидности банка.

Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями и дополнениями) > Глава 3. Нормативы ликвидности банка:

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции.

Прошу прошения за описки, тороплюсь и страдаю из-за рассеянности!

Правильно будет:
2012 год — Форма 0409806 (Баланс) тогда будет:
Н1 = К/0 = 261 758/760 384 * 100 = 34,42 %

2013 год — Форма 0409806 (Баланс) тогда будет:
H1 = К/О = 325 352/1 130 506 * 100 = 28.78 %

В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы:

А1. Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
А3. Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы)
А4. Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы)

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п.)
П2. Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)
П3. Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы")
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал организации).

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Идеальным считает ликвидность, при которой выполняются следующие условия:

А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Коэффициент ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.
Формула расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит так:

Ктл=ОбА\КДО

где ОбА - оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса - это итог второго раздела баланса формы № 1 (строка 290) за вычетом строки 230 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).
Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности выглядит так:

Кбл=(ОА-З)\КП

Где, ОА – Оборотные активы, З – запасы, КП – краткосрочные пассивы
Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности выглядит так:

Кал=ДС\КП

Где, ДС – Денежные средства, КП – краткосрочные пассивы

Формулу расчета этого показателя можно представить как отношение стр. 260 (Денежные средства) к итогу четвертого раздела баланса (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650).
Группы активов баланса

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп.

Наиболее ликвидные активы (А1) — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

Медленно реализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».

Первые три группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия, при этом текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия.

Группы пасивов баланса

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

Наиболее срочные обязательства (П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

Краткосрочные пассивы (П2) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. При определении первой и второй групп пассива для получения достоверных результатов необходимо знать время исполнения всех краткосрочных обязательств. На практике это возможно только для внутренней аналитики. При внешнем анализе из-за ограниченности информации эта проблема значительно усложняется и решается, как правило, на основе предыдущего опыта аналитика, осуществляющего анализ.

Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».

Постоянные пассивы (П4) — статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 >> П1
А2 >> П2
А3 >> П3
А4 << П4

Если выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле

Ктл = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле

Кбл = (А1 + А2) / (П1 + П2)

В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле

Кал = А1 / (П1 + П2)

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

Общий показатель ликвидности баланса

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле

Кол = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3)

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.

ALEXIN, вот что я имела ввиду, для того чтобы определить ликвидность. В институте учат определять по этим коэффициентам. На счет нормативов я не уверенна, правильно это или нет. Отчеты мы на проверку не сдаем преподавателю, сразу защищаем. Поэтому я буду делать так как знаю и уверенна. Просто по банку я не поняла как найти некоторые показатели, я об этом уже говорила. Помогите мне пожалуйста определить по балансу за каждый год: Краткосрочные финансовые вложения, Оборотные средства, и дебеторская задолженность. а также П1, П2, П3, П4 - исходя из статьи которую я Вам скинула.
Больше мне ничего не надо. Сама могу рассчитать. возникли затруднения только в этом месте, поэтому и обратилась сюда.

melano!

Вы пишeте ерунду, просто переливаете воду из пустого в порожнее. А что надо делать конкретно по-прежнему неясно. Как именно делать? Как обрабатывать данные баланса, учитывая нехватку отдельных показателей? Кто нас допустит в банк?

Так, для очистки совести — сегодня нашёл в Интернете. Всем будет интересно сопоставить, что творил ALEXIN и как принято.

Федеральное агентство по образованию
Пензенский государственный педагогический
университет им. В.Г. Белинского
Факультет экономики, менеджмента и информатики
Допуск к защите
зав. каф. к.э.н., профессор
В.Д. Борисова
_______________________
«____»___________2010 г.
Бочкова Татьяна Васильевна
ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО)) [...]

СОДЕРЖАНИЕ
Введение...................................................................................................................3
Глава 1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие.................................................................................................7
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка.............20
1.3. Управление ликвидностью коммерческого банка..............................31
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
2.1. Краткая экономическая характеристика АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) .............................................................................42
2.2. Анализ бухгалтерского баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО).....52
2.3. Оценка состояния ликвидности и платежеспособности и политика управления АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)...............................................63
Глава 3. Управление банковским портфелем
3.1. Выводы в ходе исследования................................................................71
3.2. Рекомендации по управлению банковским портфелем.....................78
Заключение............................................................................................................88
Список литературы...............................................................................................92
Приложения

Призадумайтесь!
Смотрите стр. 65
Таблица
Значения коэффициентов ликвидности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) за 2006-2008 года, %

ALEXIN,я скинула Вам статью про ликвидность. Если надо скину вам ссылку на эту статью. На счёт нормативов я не уверенна, потому что в институте мы их даже не проходили. Вы можете посчитать мне коэффициенты, которые я прошу. Что здесь непонятного. Это уже мои проблемы будут верно, или нет. Больше мне ничего не надо.

www. 5rik.ru/think/Likvidnost-page.htm ссылка на коэффициенты.

Вы просите сделать всё безграмотно (через задницу)? Не ведая ни ухом, ни рылом про Инструкцию банка, по образцу [...]

Хорошо, сделаю! Кто будет платить?

Если бы изначально сделал по-тёти-Мотиному, как Вы предлагаете — а потом мне указали на Инструкцию по ликвидности, то ошибка — моя. Пришлось бы исправлять, так принято у порядочных людей.

А если всё сделал правильно — а Вы просите сделать ерунду, пожалуйста, платите!

Типовая форма баланса коммерческого банка не предусматривает — глупостей, которых Вы от меня требуете! Смотрите [...]

Кол = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3)

Вы хоть соображаете, что это такое: А1, А2, А3 и П1, П2, П3?