налог на доходы физических лиц

Добрый день! Помогите разобраться с решением задания!
Заработная плата сотрудницы организации 25000 рублей, разведена, одна воспитывает дочь. Продает гараж, находящийся в собственности 2 года, за 145000 рублей. Рассчитать налог на доходы физических лиц с учетом полагающихся вычетов.

Мое решение: Согласно ст.218 НК РФ Стандартные налоговые вычеты с 01.01.2012 г. на первого ребенка 1400 руб.. Налоговый вычет предоставляется в 2м размере единственному родителю, т.е. 2*1400=2800 руб.
А что делать с имущественным вычетом? согласно ст.220 НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты:
ГАРАНТ:
См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 220 НК РФ
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ в пункт 1 статьи 220 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции"1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. N 328-ФЗ в подпункт 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющиеся с 1 января 2012 г.
См. текст подпункта в предыдущей редакции
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей."
Заранее благодарна за любую помощь.))

НаташаВолга!
У порядочных и воспитанных людей принято давать пояснения, когда затрагиваются их личные вопросы. Всякая ерунда «о благодарности заранее» — никому не интересна, так пишут на случай непредвиденных обстоятельств, обуславливающих, невозможность дальнейших контактов.
Но коли Вы снова появились — то обязаны дать разъяснения.
Ваша предыдущая задача «Финансирование инвестиционных проектов» topic35437.html — очень глупая и несуразная. Надо было объяснить её дальнейшую судьбу. Что с ней стало?

Данные ГЛУПЫЕ И НЕСУРАЗНЫЕ задания нам раздают для решения в домашних условиях заочно в престижной академии г.Волгограда. Дальнейшую судьбу не написала, т.к. еще не нашла точного решения. И как у меня будет найдет совершенно верный ответ (или такое решение, которое нам объяснит преподаватель), я обязательно сюда напишу. Что попусту писать???? А про "заранее благодарна" как раз я не считаю непорядочным. Это культура общения.

НаташаВолга (или Наташа-Волга)!

Стараюсь научиться чувствовать русский язык — своим сердцем. Просмотрел, после Вашего ответа, с десяток сайтов. Составил три запроса, результаты смотрите ниже.

1)Запрос в Гугл: Как правильно написать письмо с просьбой?
ПИСЬМО-ПРОСЬБА [...]
3. Не спешите благодарить адресата заранее. Этим вы ставите и себя, и адресата в неловкое положение. Старайтесь поблагодарить, когда узнаете, что ваша просьба удовлетворена.

2)Запрос в Гугл: Как правильно написать сообщение на сайт с просьбой о помощи в решении задачи?
Как написать письмо-просьбу? [...]
Как правильно написать письмо-просьбу, если вы повторно обращаетесь к этому человеку? В этом случае в письме отдельно необходимо выразить благодарность за ранее оказанную помощь или предоставленную услугу. (Почувствуйте разницу — «за ранее» и «заранее» — ALEXIN)

3)Запрос в Гугл: Насколько уместны в письме-просьбе слова «заранее благодарю»?
Как подготовить сопроводительное письмо? [...]
10 наиболее распространенных ошибок… 6. Заканчивать письмо фразой «Заранее спасибо за ответ»

1.Пояснение по ребёнку:
Стандартный вычет в двойном размере единственному родителю [...]
Законодательством не определено понятие единственного родителя. В связи с этим применять термин "единственный родитель" необходимо из его буквального толкования. А именно такой родитель для ребенка является единственным, а второго родителя у ребенка нет по причине:
- смерти;
- признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
- объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
-того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).
В этом случае работница является единственным родителем и имеет право на вычет в двойном размере на каждого ребенка:
- в размере 2 800 руб. (1 400 руб. × 2) — на ребенка…
В соответствии с пунктом 4 статьи 218 НК вычет в течение календарного года предоставляется до тех пор, пока размер заработной платы (подсчитанной нарастающим итогом с января) не превысит 280 000 рублей. [...]

Решение по ребёнку:
С января по ноябрь будет получать двойной вычет:
(25000 – 2*1400)*0.13 = 2886 руб.
Экономия за 11 месяцев (или год):
(25000*0.13 – 2886)*11 = (3250 – 2886)*11 = 364*11 = 4004 руб.
В декабре вычета не получит, т.к. доход нарастающим итогом превысит 280000 руб.:
25000 * 12 = 300000 руб.

2.Пояснение по гаражу: объясняю, КАК САМ ПОНЯЛ ИЗ ПРИМЕРОВ — Вычет при продаже «иного» имущества [...] ОТКУДА:

Обоснование: как указано в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при продаже иного имущества (которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет) размер имущественного налогового вычета не должен превышать в целом 250 тыс. руб.
Но, стоит обратить внимание, что вместо имущественного вычета в размере 250 тыс. руб., гражданин имеет право уменьшить сумму дохода от продажи «иного имущества» на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Рассмотрим на примере:
Допустим, гражданин продал квартиру за 1500 тыс. руб., гараж за 360 тыс. руб., автомобиль за 640 тыс. руб. Также допустим, что все имущество находилось в его собственности менее трех лет. Для примера возьмем, что у гражданина сохранились документы, которые подтверждают расходы на покупку автомобиля ранее на сумму 500 тыс. руб. В таком случае, сумма НДФЛ по квартире будет рассчитываться с учетом имущественного вычета в размере 1 млн руб.
1 500 000 – 1 000 000 = 500 000 руб.
500 000 х 13% = 65 000 руб.
По автомобилю налогоплательщик имеет право применить имущественный вычет не в размере 250 тыс. руб., а в размере 500 тыс. руб. (это сумма расходов на покупку этого автомобиля, как установлено в нашем примере).
640 000 – 500 000 = 140 000 руб.
140 000 х 13% = 18 200 руб.
По гаражу налогоплательщик уже применит имущественный вычет в размере 250 тыс. руб.
360 000 – 250 000 = 110 000 руб.
110 000 х 13% = 14 300 руб.
А вот если бы у гражданина не было бы документов, подтверждающих расходы на покупку автомобиля, то сумма НДФЛ считалась бы следующим образом:
(640 000 + 360 000) – 250 000 = 750 000 руб.
750 000 х 13% = 97 500 руб.

Решение по гаражу:
Поскольку сумма 145000 руб. меньше налогового вычета по Закону — 250000 руб., то платить ничего не надо.
Данный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по окончании налогового периода. К декларации следует приложить следующие документы:
1. документы, подтверждающие факт продажи имущества – например, договор купли-продажи имущества, где указана сумма сделки. И всё. [...]

Ответ очень развернутый. Многое стало понятным, особенно после приведения дополнительных примеров по имущественному вычету, который мне был непонятен до конца.
А по стандартным налоговым вычетам - Вы обратили внимание на нюанс по поводу превышения доходов нарастающим итогом, что я не учла в своем решении.
Таким образом, сумма по уплате в бюджет налога на доходы физических лиц с учетом полагающихся вычетов будет составлять 2886 руб.

Правильно будет так, сумма налога по доходам за год составит:
2886*11 + 3250*1 = 31746 + 3250 = 34996 руб.

да, да. Согласна.

По налогам можно здесь спросить- [...]
Написано что платно, но по опыту знаю что если вопрос постой то денег не берут